现金流量表的编制公式

当期现金净增加额的计算公式为：经营现金净流量 + 投资现金净流量 + 筹资现金净流量。这个公式是财务分析中非常关键的工具，能帮助企业全面了解其现金流动状况，进而做出明智的财务决策。

那么，我们具体来了解一下各部分现金流量的计算方式。

首先是经营现金净流量，这部分主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况。销售商品、提供劳务收到的现金是其中的重要部分，通过一系列与主营业务收入、其他业务收入、应收票据、应收账款等相关的公式来计算。这部分的现金流量是企业运营的核心，关乎企业的生存和发展。

其次是投资现金净流量，这部分反映了企业在投资活动中产生的现金流入和流出，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及对外投资所支付的现金等。企业的投资决策往往需要基于长远的战略目标，投资现金净流量的计算有助于企业做出明智的投资决策。

最后是筹资现金净流量，这部分主要反映了企业在筹资活动中产生的现金流入和流出，如吸收投资所收到的现金、发行债券所收到的现金等。筹资活动的现金流量关乎企业的资金成本和资本结构，对企业的未来发展有着重要影响。

除了上述公式，还有一些基础的现金流量计算公式也非常重要。例如，现金流入减去现金流出等于结余，这个公式可以帮助企业了解在一定时期内现金的净增加额。现金收入等于营业收入加非营业收入，现金支出等于营业支出加非营业支出。这些公式共同构成了企业现金流分析的基础，有助于企业全面了解自身的现金流动情况，为未来的财务决策提供依据。